Ulga podatkowa dla małżeństw-jak zarobić £432

Dobra wiadomość

Kwota wolna od podatku to taka wysokość dochodów uzyskanych  w ciągu roku, od której nie trzeba płacić podatku dochodowego. W tym roku jest to £11 000, czyli osoba zarabiająca £20 000 zapłaci podatek tylko od £9 000.

Można zapłacić niższy podatek, czyli w efekcie mieć więcej pieniędzy dla siebie. Ulga podatkowa dla małżeństw o której poniżej, obowiązuje od poprzedniego roku podatkowego (2015/16), ale mniej niż 20% objętych nią par z niej korzysta. Mam nadzieję że po lekturze tego wpisu statystyka trochę się poprawi.

O co chodzi?

Jeżeli jedno z małżonków nie wykorzystuje całej kwoty wolnej od podatku, to może się podzielić niewykorzystaną częścią z drugim małżonkiem, któremu z kolei przysługiwała będzie podwyższona kwota wolna od podatku. W rezultacie zapłaci on niższy podatek dochodowy od całości swoich dochodów. Przekazać w ten sposób można nie więcej niż 10% kwoty wolnej od podatku – w bieżącym roku podatkowym 2016/17 jest to 10% x £11000 = £1100. Osoba, która zarobi £10000, będzie mogła przekazać tylko £1000 a nie £1100 (bo niewykorzystana kwota wolna w tym przypadku to £11000-£10000=£1000).

Jakie warunki trzeba spełniać, żeby móc skorzystać z tego przywileju

Warunków jest kilka:

  • Podatnicy muszą być małżonkami
  • Data urodzenia obojga podatników to 06.04.1935 lub później
  • Podatnik przekazujący część kwoty wolnej od podatku musi zarabiać mniej niż wysokość kwoty wolnej od podatku w danym roku podatkowym
  • Dochody podatnika otrzymującego część kwoty wolnej od podatku muszą mieścić się w pierwszym progu podatkowym (20%) (w roku podatkowym 2016/17 oznacza to co do zasady dochody poniżej £43000 rocznie)
Przykłady
Przykład 1
-------------------------------------   Małżonek 1        Małżonek 2
dochód roczny przed opodatkowaniem           £0           £20 000
kwota wolna od podatku 2016/17          £11 000           £11 000
niewykorzystana kwota wolna             £11 000
limit odstąpienia (10%)                  £1 100
powiększona kwota wolna od podatku                        £12 100
korzyść podatkowa                                            £220


Przykład 2
-------------------------------------   Małżonek 1        Małżonek 2
dochód roczny przed opodatkowaniem      £10 500           £20 000
kwota wolna od podatku 2016/17          £11 000           £11 000
niewykorzystana kwota wolna                £500
limit odstąpienia (10%)                  £1 100
powiększona kwota wolna od podatku                        £11 500
korzyść podatkowa                                            £100


Przykład 3
------------------------------------    Małżonek 1        Małżonek 2
dochód roczny przed opodatkowaniem           £0           £50 000
kwota wolna od podatku 2016/17          £11 000           £11 000
niewykorzystana kwota wolna             £11 000
limit odstąpienia (10%)                  £1 100
powiększona kwota wolna od podatku                        £11 000
korzyść podatkowa                                              £0
(ulga nie przysługuje, Małżonek 2 jest w drugim progu podatkowym)
Jak to załatwić

Najlepiej skorzystać z kalkulatora udostępnionego przez HMRC, żeby sprawdzić, czy faktycznie zarobimy na tej operacji. Następnie złożyć wniosek online lub telefonicznie (0300 200 3300). Do złożenia wniosku potrzebne będą następujące informacje:

  • numery ubezpieczenia społecznego obojga małżonków (NIN, National Insurance Number)

    Wniosek musi złożyć osoba, która zarabia mniej (poniżej kwoty wolnej od podatku) i chce przekazać część tej kwoty małżonkowi.

  • jedną z poniższych informacji w celu potwierdzenia tożsamości:
    •  cztery ostatnie cyfry konta na które wpływa child benefit, tax credits, emerytura lub odsetki wypłacane przez instytucję finansową (bank)
    • informacje z formularza P60 (tutejszy odpowiednik PIT11, podsumowanie dochodów i pobranych zaliczek w roku podatkowym)
    • informacje z 3 ostatnich pasków płacowych (payslips)
    • numer paszportu i data ważności

Zwiększenie kwoty wolnej od podatku będzie miało skutek taki, że HMRC nada nowy tax code w przypadku osoby wykonującej pracę najemną. Osoby prowadzące działalność gospodarczą (samozatrudnienie) uwzględniają większa kwotę wolną od podatku w zeznaniu rocznym (self assesment).

Ile można na tym zarobić?

Przekazać można maksymalnie 10% kwoty wolnej od podatku, tj. £1100. Osoba “obdarowana” musi być płatnikiem podatku w pierwszym progu skali (20%). Maksymalny zysk w takim razie to 20% x £1100 = £220 – dotyczy obecnego roku podatkowego 2016/17.

Skąd wzięło się tytułowe £432?

Jak wspomniałem na początku, opisywana ulga podatkowa obowiązuje od ubiegłego roku podatkowego (2015/16), ale niewielu podatników z niej korzysta. Dlatego jest spora szansa że możesz, drogi czytelniku, wstecznie skorzystać z tej ulgi również za rok 2015/16. Wysokość kwoty wolnej od podatku obowiązującej w ubiegłym roku podatkowym to £10600, maksymalna kwota możliwa do przekazania – £1060, a maksymalna oszczędność  – £212. Sumując oszczędności za rok ubiegły (£212) i bieżący (£220) otrzymujemy £432.

PS. Piłka 🙂 Jutra pierwsze mecze drugiej kolejki Lotto Ekstraklasy (nowy sponsor!) . W pierwszej dwa mecze zakończyły się czterobramkowymi zwycięstwami (ZAG-KOR 4:0 i CRA-PIA 5:1), a w jednym nie padła żadna bramka (SLA-LPO). Wunderkind Kownacki nabawił się na treningu kontuzji kręgosłupa i dorobił kolejnej analizy na weszło.

wml

1 Comment

Dodaj komentarz