Ulga podatkowa dla małżeństw-jak zarobić £432
Dobra wiadomość
Kwota wolna od podatku to taka wysokość dochodów uzyskanych w ciągu roku, od której nie trzeba płacić podatku dochodowego. W tym roku jest to £11 000, czyli osoba zarabiająca £20 000 zapłaci podatek tylko od £9 000.
O co chodzi?
Jeżeli jedno z małżonków nie wykorzystuje całej kwoty wolnej od podatku, to może się podzielić niewykorzystaną częścią z drugim małżonkiem, któremu z kolei przysługiwała będzie podwyższona kwota wolna od podatku. W rezultacie zapłaci on niższy podatek dochodowy od całości swoich dochodów. Przekazać w ten sposób można nie więcej niż 10% kwoty wolnej od podatku – w bieżącym roku podatkowym 2016/17 jest to 10% x £11000 = £1100. Osoba, która zarobi £10000, będzie mogła przekazać tylko £1000 a nie £1100 (bo niewykorzystana kwota wolna w tym przypadku to £11000-£10000=£1000).
Jakie warunki trzeba spełniać, żeby móc skorzystać z tego przywileju
Warunków jest kilka:
- Podatnicy muszą być małżonkami
- Data urodzenia obojga podatników to 06.04.1935 lub później
- Podatnik przekazujący część kwoty wolnej od podatku musi zarabiać mniej niż wysokość kwoty wolnej od podatku w danym roku podatkowym
- Dochody podatnika otrzymującego część kwoty wolnej od podatku muszą mieścić się w pierwszym progu podatkowym (20%) (w roku podatkowym 2016/17 oznacza to co do zasady dochody poniżej £43000 rocznie)
Przykłady
Przykład 1 ------------------------------------- Małżonek 1 Małżonek 2 dochód roczny przed opodatkowaniem £0 £20 000 kwota wolna od podatku 2016/17 £11 000 £11 000 niewykorzystana kwota wolna £11 000 limit odstąpienia (10%) £1 100 powiększona kwota wolna od podatku £12 100 korzyść podatkowa £220 Przykład 2 ------------------------------------- Małżonek 1 Małżonek 2 dochód roczny przed opodatkowaniem £10 500 £20 000 kwota wolna od podatku 2016/17 £11 000 £11 000 niewykorzystana kwota wolna £500 limit odstąpienia (10%) £1 100 powiększona kwota wolna od podatku £11 500 korzyść podatkowa £100 Przykład 3 ------------------------------------ Małżonek 1 Małżonek 2 dochód roczny przed opodatkowaniem £0 £50 000 kwota wolna od podatku 2016/17 £11 000 £11 000 niewykorzystana kwota wolna £11 000 limit odstąpienia (10%) £1 100 powiększona kwota wolna od podatku £11 000 korzyść podatkowa £0 (ulga nie przysługuje, Małżonek 2 jest w drugim progu podatkowym)
Jak to załatwić
Najlepiej skorzystać z kalkulatora udostępnionego przez HMRC, żeby sprawdzić, czy faktycznie zarobimy na tej operacji. Następnie złożyć wniosek online lub telefonicznie (0300 200 3300). Do złożenia wniosku potrzebne będą następujące informacje:
- numery ubezpieczenia społecznego obojga małżonków (NIN, National Insurance Number)
Wniosek musi złożyć osoba, która zarabia mniej (poniżej kwoty wolnej od podatku) i chce przekazać część tej kwoty małżonkowi.
- jedną z poniższych informacji w celu potwierdzenia tożsamości:
- cztery ostatnie cyfry konta na które wpływa child benefit, tax credits, emerytura lub odsetki wypłacane przez instytucję finansową (bank)
- informacje z formularza P60 (tutejszy odpowiednik PIT11, podsumowanie dochodów i pobranych zaliczek w roku podatkowym)
- informacje z 3 ostatnich pasków płacowych (payslips)
- numer paszportu i data ważności
Zwiększenie kwoty wolnej od podatku będzie miało skutek taki, że HMRC nada nowy tax code w przypadku osoby wykonującej pracę najemną. Osoby prowadzące działalność gospodarczą (samozatrudnienie) uwzględniają większa kwotę wolną od podatku w zeznaniu rocznym (self assesment).
Ile można na tym zarobić?
Przekazać można maksymalnie 10% kwoty wolnej od podatku, tj. £1100. Osoba „obdarowana” musi być płatnikiem podatku w pierwszym progu skali (20%). Maksymalny zysk w takim razie to 20% x £1100 = £220 – dotyczy obecnego roku podatkowego 2016/17.
Skąd wzięło się tytułowe £432?
Jak wspomniałem na początku, opisywana ulga podatkowa obowiązuje od ubiegłego roku podatkowego (2015/16), ale niewielu podatników z niej korzysta. Dlatego jest spora szansa że możesz, drogi czytelniku, wstecznie skorzystać z tej ulgi również za rok 2015/16. Wysokość kwoty wolnej od podatku obowiązującej w ubiegłym roku podatkowym to £10600, maksymalna kwota możliwa do przekazania – £1060, a maksymalna oszczędność – £212. Sumując oszczędności za rok ubiegły (£212) i bieżący (£220) otrzymujemy £432.
PS. Piłka 🙂 Jutra pierwsze mecze drugiej kolejki Lotto Ekstraklasy (nowy sponsor!) . W pierwszej dwa mecze zakończyły się czterobramkowymi zwycięstwami (ZAG-KOR 4:0 i CRA-PIA 5:1), a w jednym nie padła żadna bramka (SLA-LPO). Wunderkind Kownacki nabawił się na treningu kontuzji kręgosłupa i dorobił kolejnej analizy na weszło.
1 Comment